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集團 業(yè)務(wù)

解讀2023年中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系“一利五率”

2023-02-07 14:02

為貫徹落實(shí)黨的二十大關(guān)于加快構建新發(fā)展格局、著(zhù)力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署,國資委將中央企業(yè)2023年主要經(jīng)營(yíng)指標由原來(lái)的“兩利四率”調整為“一利五率”,提出了“一增一穩四提升”的年度經(jīng)營(yíng)目標,推動(dòng)中央企業(yè)提高核心競爭力,加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展,建設世界一流企業(yè)。

一是用凈資產(chǎn)收益率替換凈利潤指標。原有的“兩利”指標中,保留了利潤總額指標,主要考慮利潤總額包含凈利潤和上繳稅費,能直觀(guān)反映為社會(huì )創(chuàng )造的價(jià)值。同時(shí),利潤總額也是勞動(dòng)生產(chǎn)總值的重要組成部分,可以直接體現對GDP的貢獻。中央企業(yè)要保持一定規模的增長(cháng)以支撐GDP的增長(cháng)。對于與利潤總額較為同質(zhì)化的凈利潤調整為凈資產(chǎn)收益率,主要考慮凈資產(chǎn)收益率能夠衡量企業(yè)權益資本的投入產(chǎn)出效率,反映企業(yè)為股東創(chuàng )造價(jià)值的能力,體現了國資委履行保障出資人權益、防止國有資產(chǎn)損失的法定職責,體現了國資委作為出資人對中央企業(yè)資本回報質(zhì)量的要求,符合以“管資本”為主的監管導向,有利于引導中央企業(yè)更加注重投入產(chǎn)出效率,加大虧損企業(yè)治理力度,加快“兩非”“兩資”剝離處置,盤(pán)活存量資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效率,提升凈資產(chǎn)創(chuàng )利能力和收益水平。

二是用營(yíng)業(yè)現金比率替換營(yíng)業(yè)收入利潤率指標。這兩個(gè)指標的分母均為營(yíng)業(yè)收入,但營(yíng)業(yè)收入利潤率的分子為營(yíng)業(yè)利潤,營(yíng)業(yè)現金比率的分子為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~。營(yíng)業(yè)現金比率與凈資產(chǎn)收益率的結合,實(shí)現了財務(wù)三張主表的緊密耦合,體現了資產(chǎn)負債表觀(guān)、損益表觀(guān)與現金流量表觀(guān)的統一融合??己藸I(yíng)業(yè)現金比率主要是為了體現國資委“要有利潤的收入和要有現金的利潤”的監管要求,有利于落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責任,有利于推動(dòng)中央企業(yè)在關(guān)注賬面利潤基礎上,更加關(guān)注現金流的安全,更加關(guān)注可持續投資能力的提升,從而全面提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的“含金量”,真正實(shí)現高質(zhì)量的發(fā)展。

三是繼續保留資產(chǎn)負債率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標。從近年監管實(shí)踐看,國資委堅持對資產(chǎn)負債率的考核很好地約束了部分企業(yè)盲目擴張的沖動(dòng),因此要繼續堅持對資產(chǎn)負債率的約束。研發(fā)經(jīng)費投入強度指標反映了高質(zhì)量發(fā)展的內在要求,近幾年在鼓勵科技創(chuàng )新、推動(dòng)技術(shù)轉化、促進(jìn)新型產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用,也是解決創(chuàng )新能力不足的重要抓手,需要繼續堅持并加大投入強度。下一步將加大對研發(fā)經(jīng)費投入效果的后評價(jià)和考核,提高投入的效率和效益。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標主要衡量勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出效率,綜合反映企業(yè)在國民經(jīng)濟中的社會(huì )貢獻,部分中央企業(yè)還有很大提升空間,與世界一流企業(yè)相比存在較大差距,要通過(guò)提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率深化三項制度改革,最大限度發(fā)揮廣大員工的價(jià)值創(chuàng )造能力,從而推動(dòng)全要素生產(chǎn)率的穩步提升。

2023年中央企業(yè)"一利五率"指標總體目標定為“一增一穩四提升”?!耙辉觥笔侵咐麧櫩傤~增速要高于國民經(jīng)濟增速。2023年中央企業(yè)應繼續將利潤總額和勞動(dòng)生產(chǎn)總值與國民經(jīng)濟增長(cháng)目標有效銜接,深入開(kāi)展提質(zhì)增效工作,確保完成國資委下達的經(jīng)營(yíng)目標,力爭取得更好業(yè)績(jì),在推動(dòng)經(jīng)濟運行整體好轉上勇挑大梁?!耙环€”是指資產(chǎn)負債率穩定在65%左右。將“資產(chǎn)負債率控制在65%以下”調整為“穩定在65%左右”,主要考慮當前既要保持中央企業(yè)穩健的財務(wù)結構,又要支持企業(yè)在經(jīng)濟復蘇中加快結構調整,加大戰略性投資力度,為轉型發(fā)展提供必要的融資支持。為此,國資委下一步對負債率管控將堅持“有保有壓,總體穩定”原則,對處于戰略投入期且本身負債率較低、風(fēng)險可控的企業(yè)可以允許負債率適度合理上升,但對負債率高于警戒線(xiàn)和管控線(xiàn),且投資方向不符合主業(yè)實(shí)業(yè)要求、投資管理水平較差的企業(yè)還要堅定不移壓降負債率?!八奶嵘笔侵竷糍Y產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、營(yíng)業(yè)現金比率要實(shí)現進(jìn)一步提升。這幾個(gè)指標都是增強核心競爭力和培育世界一流企業(yè)的關(guān)鍵所在,也是短板所在,要堅持不懈、持續改善提升。

下階段,國資委將著(zhù)力抓好2023年度“一利五率”目標任務(wù)落實(shí)落地,為推動(dòng)經(jīng)濟運行整體好轉貢獻央企力量。

知識小貼士:“一利五率”的準確含義

“一利五率”的準確含義如下:

利潤總額:用公式表達就是利潤總額=凈利潤+所得稅。

資產(chǎn)負債率:這個(gè)指標反映債權人所提供的資本占全部資本的比例,也被稱(chēng)為舉債經(jīng)營(yíng)比率。資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)。表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過(guò)負債籌集的,該指標是評價(jià)公司負債水平的綜合指標。同時(shí)也是一項衡量公司利用債權人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標,也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。

凈資產(chǎn)收益率:又稱(chēng)股東權益收益率,是凈利潤與平均股東權益的百分比。該指標反映股東權益的收益水平,指標值越高,說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高?!皟糍Y產(chǎn)收益率”是指企業(yè)凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率,反映的所有者權益所獲報酬的水平。

研發(fā)經(jīng)費投入強度:研究與試驗發(fā)展(R&D)經(jīng)費投入強度指全社會(huì )研究與試驗發(fā)展(R&D)經(jīng)費支出與國內生產(chǎn)總值(GDP)之比。產(chǎn)業(yè)部門(mén)研究與試驗發(fā)展經(jīng)費投入強度指產(chǎn)業(yè)部門(mén)的研究與試驗發(fā)展(R&D)經(jīng)費支出與其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之比。中國上市公司的整體研發(fā)投入強度要高于規模以上工業(yè)企業(yè)的研發(fā)投入強度,但是還遠遠低于全球研發(fā)活躍企業(yè)的研發(fā)投入強度。

全員勞動(dòng)生產(chǎn)率:是指反映一個(gè)地區所有從業(yè)者在一定時(shí)期內創(chuàng )造的勞動(dòng)成果與其相適應的勞動(dòng)消耗量的比值,衡量勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出效率。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率是指根據產(chǎn)品的價(jià)值量指標計算的平均每一個(gè)從業(yè)人員在單位時(shí)間內的產(chǎn)品生產(chǎn)量,是考核企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的重要指標,是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)管理水平、職工技術(shù)熟練程度和勞動(dòng)積極性的綜合表現。計算公式為:全員勞動(dòng)生產(chǎn)率=GDP/年平均從業(yè)人員數。

營(yíng)業(yè)現金比率:計算公式為:營(yíng)業(yè)收入現金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~÷?tīng)I業(yè)收入。該指標是反映收益質(zhì)量的主要指標之一,也用以評價(jià)企業(yè)在業(yè)務(wù)收入中獲得現金的能力。該比率越高,說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入質(zhì)量越高,營(yíng)業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險越??;該比率越低,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險越大,收益越不穩定,現金含量就越少,收益質(zhì)量就越低。

資料來(lái)源:袁野:優(yōu)化中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系,推動(dòng)加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展,《國資報告》,2023-01-31

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